KOR, ulgi i inwestycje w firmie w Holandii 2026. Co sprawdzić przed końcem roku?

Krótka odpowiedź

Przed końcem roku przedsiębiorca w Holandii powinien sprawdzić, czy KOR nadal pasuje do jego obrotu i klientów, czy spełnia warunki ulg przedsiębiorcy, czy prowadzi ewidencję godzin oraz czy planowane inwestycje mają sens podatkowy i biznesowy. KOR dotyczy VAT, ulgi zależą od warunków, a inwestycje nie powinny być robione tylko po to, żeby obniżyć podatek.

KOR, ulgi i inwestycje to trzy tematy, które często pojawiają się razem pod koniec roku.

Problem w tym, że każdy z nich działa inaczej. KOR dotyczy VAT. Ulgi przedsiębiorcy dotyczą podatku dochodowego i warunków przedsiębiorcy. Inwestycje mogą wpływać na rozliczenie, ale nie każdy zakup jest kosztem od razu.

KOR to VAT, nie podatek dochodowy

KOR, czyli kleineondernemersregeling, jest zwolnieniem z VAT dla małych przedsiębiorców.

Jeśli korzystasz z KOR:

• nie doliczasz VAT do faktury,
• zwykle nie składasz deklaracji VAT,
• nie odliczasz VAT od kosztów,
• nie odliczasz VAT od inwestycji,
• nadal rozliczasz podatek dochodowy.

Najważniejszy błąd to myślenie: "KOR oznacza 20.000 EUR bez podatku".

Nie. Limit 20.000 EUR dotyczy obrotu dla VAT. Podatek dochodowy liczy się osobno od wyniku firmy.

Kiedy sprawdzić KOR przed końcem roku?

KOR warto sprawdzić, jeśli:

• zbliżasz się do 20.000 EUR obrotu,
• masz coraz więcej klientów firmowych,
• planujesz większe zakupy z VAT,
• ceny zaczynają być trudne do ustawienia,
• nie wiesz, czy zwolnienie nadal Ci pomaga.

Jeśli przekroczysz limit 20.000 EUR w roku kalendarzowym, transakcja przekraczająca limit nie jest już zwolniona z VAT. Wtedy trzeba od razu wyrejestrować się z KOR.

Dlatego nie warto sprawdzać limitu dopiero przy rozliczeniu rocznym.

Ulgi przedsiębiorcy nie są automatyczne

Drugi częsty skrót myślowy brzmi:

"Mam firmę, więc mam ulgi."

W praktyce trzeba odróżnić wpis do KVK od warunków podatkowych.

Pierwsze pytanie brzmi: czy dla podatku dochodowego masz status przedsiębiorcy. Jeśli nie, przychód może być rozliczany inaczej i ulgi przedsiębiorcy nie będą dostępne w taki sam sposób.

Przy części ulg ważne jest kryterium godzinowe, czyli minimum 1.225 godzin pracy dla firmy w roku kalendarzowym.

Do godzin mogą liczyć się nie tylko godziny fakturowane, ale też:

• administracja,
• przygotowanie ofert,
• pozyskiwanie klientów,
• marketing,
• przygotowanie pracy,
• prowadzenie strony internetowej,
• dojazdy firmowe, jeśli są związane z działalnością.

Trzeba jednak umieć pokazać, kiedy i na co ten czas został poświęcony.

Jeśli firma działała tylko przez część roku albo jest prowadzona obok etatu, tym bardziej nie warto zgadywać. Próg 1.225 godzin nie obniża się proporcjonalnie tylko dlatego, że działalność trwała krócej.

Jakie ulgi warto znać w 2026?

Nie chodzi o zapamiętanie wszystkich nazw. Chodzi o sprawdzenie, które z nich realnie mogą dotyczyć Twojej firmy.

Zelfstandigenaftrek

To odliczenie od zysku firmy dla przedsiębiorcy, który spełnia warunki. W praktyce trzeba sprawdzić przede wszystkim status dla podatku dochodowego, kryterium godzinowe i ewidencję godzin.

W 2026 zelfstandigenaftrek wynosi 1.200 EUR. To dużo mniej niż kilka lat temu, dlatego nie warto planować podatku na podstawie starych kwot.

Startersaftrek

To dodatkowe odliczenie obok zelfstandigenaftrek. Nie jest dla każdej osoby, która kiedyś założyła firmę. Trzeba mieć prawo do zelfstandigenaftrek i spełnić warunki dotyczące historii z ostatnich 5 lat.

W 2026 startersaftrek wynosi 2.123 EUR, jeśli spełnione są warunki.

MKB-winstvrijstelling

To zwolnienie liczone od zysku po odliczeniach przedsiębiorcy. W 2026 wynosi 12,7%.

W praktyce ważna jest kolejność: najpierw wynik firmy, potem ewentualne odliczenia przedsiębiorcy, potem MKB-winstvrijstelling. Przy stracie ta pozycja może zmniejszać stratę podatkową, więc też nie warto traktować jej jako prostego bonusu.

Meewerkaftrek

Ta ulga może mieć znaczenie, gdy partner pracuje w firmie minimum 525 godzin w roku i nie dostaje za to normalnego wynagrodzenia. Tu potrzebne są dowody pracy i godzin, a nie tylko ogólne stwierdzenie, że partner "pomaga".

Ulgi specjalne

S&O, startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid i stakingsaftrek dotyczą konkretnych sytuacji: prac badawczo-rozwojowych, rozpoczęcia działalności przy niezdolności do pracy albo zakończenia firmy. Warto wiedzieć, że istnieją, ale nie są główną ulgą dla każdego przedsiębiorcy.

Inwestycje przed końcem roku

Końcówka roku nie powinna oznaczać zakupów na siłę.

Przed większym zakupem zapytaj:

• czy ten zakup jest potrzebny w firmie,
• czy będzie używany dłużej niż rok,
• czy przekracza 450 EUR,
• czy powinien być amortyzowany,
• czy może mieć znaczenie dla KIA,
• czy firma ma na to środki.

Rzeczy poniżej 450 EUR zwykle można odliczyć w jednym roku. Droższe środki firmowe używane przez kilka lat mogą wymagać amortyzacji.

KIA 2026

KIA, czyli kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, może mieć znaczenie przy inwestycjach w środki firmowe.

W 2026 próg wejścia dla KIA zaczyna się od 2.901 EUR inwestycji.

To nie znaczy, że każda firma powinna kupować sprzęt przed końcem roku. To znaczy, że jeśli i tak planujesz potrzebną inwestycję, warto sprawdzić moment zakupu, próg i wpływ na cashflow.

Co sprawdzić przed końcem roku?

Przy KOR:

• obrót od stycznia,
• prognozę obrotu do końca roku,
• typ klientów,
• planowane zakupy z VAT,
• sens dalszego korzystania ze zwolnienia.

Przy ulgach:

• ewidencję godzin,
• status przedsiębiorcy dla podatku dochodowego,
• możliwość spełnienia 1.225 godzin,
• warunki zelfstandigenaftrek i startersaftrek,
• czy MKB-winstvrijstelling będzie liczona od aktualnego zysku,
• czy meewerkaftrek albo ulgi specjalne w ogóle dotyczą Twojej sytuacji,
• czy kwoty ulg są liczone według zasad na 2026 rok, a nie z pamięci sprzed kilku lat.

Przy inwestycjach:

• listę zakupów,
• próg 450 EUR,
• amortyzację,
• KIA,
• cashflow.

Podsumowanie

KOR, ulgi i inwestycje mogą mieć duży wpływ na firmę, ale nie działają automatycznie. Warto je sprawdzić spokojnie przed końcem roku, zanim decyzje będą podejmowane pod presją.

O tym będzie bezpłatny live Wala Advies 26 sierpnia 2026 o 19:00:

Podatki w firmie w Holandii 2026. Co sprawdzić przed końcem roku.

CTA: Zapisz się na live: https://walaadvies.nl/live/