Krótka odpowiedź
Przed końcem roku przedsiębiorca w Holandii powinien sprawdzić dokumenty, koszty firmowe, obrót pod KOR, deklaracje VAT, ewidencję godzin, możliwe ulgi przedsiębiorcy, inwestycje oraz zaliczkę podatkową. Najlepiej zrobić to wcześniej niż w grudniu, bo wtedy jest jeszcze czas na uporządkowanie administracji i rozmowę z księgowością.
Grudzień często wydaje się naturalnym momentem na podatki. W praktyce to bywa już moment liczenia skutków decyzji z całego roku.
Sierpień jest lepszy na spokojny przegląd firmy. Widać już przychody, koszty, klientów i tempo roku. Jednocześnie nadal zostaje czas, żeby zebrać dokumenty, sprawdzić KOR, uzupełnić ewidencję godzin, przeanalizować inwestycje i zobaczyć, czy zaliczka podatkowa pasuje do realnej sytuacji.
1. Sprawdź, czy administracja jest kompletna
Na początek nie trzeba szukać skomplikowanych rozwiązań. Najpierw warto sprawdzić podstawy:
- faktury sprzedażowe,
- faktury kosztowe,
- paragony i bonnen,
- wyciągi bankowe,
- umowy,
- korespondencję z klientami,
- dokumenty do VAT,
- ewidencję kilometrów,
- ewidencję godzin.
W Holandii podstawową administrację trzeba przechowywać 7 lat. Dokumenty dotyczące nieruchomości trzeba przechowywać dłużej, bo 10 lat.
Jeśli dokumenty są niekompletne, rozliczenie roczne zaczyna się od chaosu. Dlatego dobry przegląd podatków zaczyna się od administracji.
2. Zobacz, które koszty są naprawdę firmowe
Koszt firmowy to nie jest każdy wydatek, który przedsiębiorca chce odliczyć.
W praktyce trzeba sprawdzić:
- czy wydatek ma związek z firmą,
- czy jest dokument,
- czy koszt jest w całości firmowy,
- czy jest częściowo prywatny,
- czy są ograniczenia w odliczeniu.
Szczególnej ostrożności wymagają między innymi:
- domowe biuro,
- jedzenie i napoje,
- reprezentacja,
- seminaria i wyjazdy,
- ubrania,
- telefon używany prywatnie i firmowo,
- samochód prywatny używany do firmy.
Przykład: jeśli używasz prywatnego samochodu firmowo, w 2026 można rozliczyć 0,25 EUR za kilometr. Nie oznacza to jednak, że osobno odliczasz jeszcze paliwo, parking i ubezpieczenie. Te koszty są już w tej stawce.
3. Sprawdź KOR, jeśli korzystasz ze zwolnienia z VAT
KOR, czyli kleineondernemersregeling, jest częstym źródłem nieporozumień.
KOR dotyczy VAT. Nie oznacza, że firma nie płaci podatku dochodowego.
Jeśli korzystasz z KOR:
- nie doliczasz VAT do faktury,
- zwykle nie składasz deklaracji VAT,
- nie odliczasz VAT od kosztów i inwestycji,
- nadal rozliczasz podatek dochodowy od wyniku firmy.
Limit KOR to 20.000 EUR obrotu w roku kalendarzowym. Jeśli zbliżasz się do tego limitu, warto sprawdzić sytuację wcześniej niż pod koniec grudnia.
4. Sprawdź godziny i ulgi przedsiębiorcy
Sam wpis do KVK nie oznacza automatycznie, że przedsiębiorca ma wszystkie ulgi.
Najpierw trzeba sprawdzić, czy Belastingdienst traktuje Cię jako przedsiębiorcę dla podatku dochodowego. To nie zawsze jest to samo, co samo posiadanie wpisu w KVK albo wystawianie faktur.
Przy części ulg ważne jest też kryterium godzinowe, czyli minimum 1.225 godzin pracy dla firmy w roku kalendarzowym.
Ważne:
- próg 1.225 godzin nie obniża się proporcjonalnie,
- liczą się nie tylko godziny fakturowane,
- administracja, oferty, marketing i przygotowanie pracy też mogą mieć znaczenie,
- godziny trzeba umieć pokazać.
Najczęściej pojawiają się trzy nazwy:
- zelfstandigenaftrek: odliczenie dla przedsiębiorcy, który spełnia warunki, w tym kryterium godzinowe; w 2026 wynosi 1.200 EUR,
- startersaftrek: dodatkowe odliczenie obok zelfstandigenaftrek, tylko jeśli spełnione są warunki dotyczące pierwszych lat działalności i historii korzystania z ulgi; w 2026 wynosi 2.123 EUR,
- MKB-winstvrijstelling: zwolnienie liczone od zysku po odliczeniach przedsiębiorcy; w 2026 wynosi 12,7%.
Mogą też istnieć ulgi w bardziej konkretnych sytuacjach, np. meewerkaftrek, gdy partner realnie pracuje w firmie bez normalnej wypłaty, albo ulgi inwestycyjne przy kwalifikowanych zakupach. To nie są jednak pozycje do wpisania "na oko".
Dlatego przy ulgach najpierw sprawdza się prawo do ulgi, potem dokumenty, a dopiero na końcu kwotę.
5. Zastanów się nad inwestycjami, ale bez zakupów na siłę
Końcówka roku często uruchamia myślenie: "kupię coś do firmy, żeby obniżyć podatek".
To nie jest dobry punkt wyjścia.
Lepsze pytania są takie:
- czy ten zakup jest naprawdę potrzebny w firmie,
- czy będzie używany dłużej niż rok,
- czy koszt przekracza 450 EUR,
- czy może być środkiem trwałym,
- czy KIA ma znaczenie,
- czy firma ma na to cashflow.
KIA w 2026 może mieć znaczenie od 2.901 EUR inwestycji w środki firmowe. To warto sprawdzić, ale inwestycja powinna mieć sens biznesowy, nie tylko podatkowy.
6. Sprawdź voorlopige aanslag i Zvw
Jeśli firma zarabia więcej niż zakładałaś albo zakładałeś, może pojawić się większa kwota podatku do zapłaty po rozliczeniu rocznym.
Dlatego warto sprawdzić:
- przychód od stycznia,
- koszty od stycznia,
- przewidywany zysk na koniec roku,
- ile pieniędzy odkładasz na podatek,
- czy voorlopige aanslag pasuje do sytuacji,
- czy trzeba uwzględnić składkę Zvw.
Voorlopige aanslag można aktualizować. Nie chodzi o idealne przewidzenie wyniku co do euro, ale o to, żeby nie ignorować podatku przez cały rok.
Co sprawdzić przed końcem roku?
Lista minimum:
- Czy administracja jest kompletna.
- Czy koszty są dobrze opisane.
- Czy KOR nadal pasuje.
- Czy obrót nie zbliża się do 20.000 EUR.
- Czy ewidencja godzin jest aktualna.
- Czy ulgi są realne, a nie zakładane automatycznie.
- Czy inwestycje mają sens biznesowy.
- Czy zaliczka podatkowa pasuje do zysku.
Podsumowanie
Podatki w firmie warto sprawdzać wcześniej niż w grudniu. Nie po to, żeby szukać trików, ale po to, żeby mieć porządek w dokumentach, rozumieć wynik firmy i nie być zaskoczonym przy rozliczeniu.
O tym będzie bezpłatny live Wala Advies 26 sierpnia 2026 o 19:00:
Podatki w firmie w Holandii 2026. Co sprawdzić przed końcem roku.
CTA: Zapisz się na live: https://walaadvies.nl/live/
Bezpłatny live Wala Advies: Podatki w firmie w Holandii 2026. Co sprawdzić przed końcem roku, 26 sierpnia 2026 o 19:00.